Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

2) расходы на сертификацию продукции и услуг

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

5) суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

7) расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации, расходы на гражданскую оборону в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также расходы на лечение профессиональных заболеваний работников, занятых на работах с вредными или тяжелыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации; (пп. 7 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

За исключением:
Налоговый кодекс РФ, ст. 255

4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг);(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

5) стоимость выдаваемых работникам бесплатно в соответствии с законодательством Российской Федерации предметов (включая форменную одежду, обмундирование), остающихся в личном постоянном пользовании (сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам)

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

8) расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

9) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию, включая отчисления в резерв на предстоящие расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (с учетом положений статьи 267 настоящего Кодекса);

Не включены в перечень НК- 346.16

За исключением тех организаций, для которых гарантийный ремонт и обслуживание являются основным видом деятельности.

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

14) расходы на юридические и информационные услуги

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

15) расходы на консультационные и иные аналогичные услуги (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

18) расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также расходы на приобретение услуг по управлению организацией или ее отдельными подразделениями (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

21) расходы, связанные с представлением форм и сведений государственного статистического наблюдения, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность представлять эту информацию

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

22) представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

23) расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящей статьи

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

27) расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

36) расходы на услуги по ведению бухгалтерского учета, оказываемые сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

47) потери от брака (введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 264, п. 1

48) расходы, связанные с содержанием помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта помещений, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи) (введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

3) расходы на организацию выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию ценных бумаг, расходы, связанные с обслуживанием собственных ценных бумаг, в том числе расходы на услуги реестродержателя, депозитария, платежного агента по процентным (дивидендным) платежам, расходы, связанные с ведением реестра, предоставлением информации акционерам в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

4) расходы, связанные с обслуживанием приобретенных налогоплательщиком ценных бумаг, в том числе оплата услуг реестродержателя, депозитария, расходы, связанные с получением информации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и другие аналогичные расходы (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

8) расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

10) судебные расходы и арбитражные сборы

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

11) затраты на аннулированные производственные заказы, а также затраты на производство, не давшее продукции. Признание расходов по аннулированным заказам, а также затрат на производство, не давшее продукции, осуществляется на основании актов налогоплательщика, утвержденных руководителем или уполномоченным им лицом, в размере прямых затрат, определяемых в соответствии со статьями 318 и 319 настоящего Кодекса (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

12) расходы по операциям с тарой, если иное не предусмотрено положениями пункта 3 статьи 254 настоящего Кодекса; (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Налоговый кодекс РФ, ст. 254

3. Если стоимость возвратной тары, принятой от поставщика с товарно-материальными ценностями, включена в цену этих ценностей, из общей суммы расходов на их приобретение исключается стоимость возвратной тары по цене ее возможного использования или реализации. Стоимость невозвратной тары и упаковки, принятых от поставщика с товарно-материальными ценностями, включается в сумму расходов на их приобретение.

Отнесение тары к возвратной или невозвратной определяется условиями договора (контракта) на приобретение товарно-материальных ценностей.

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 1

16) расходы на проведение ежегодного собрания акционеров (участников, пайщиков), в частности расходы, связанные с арендой помещений, подготовкой и рассылкой необходимой для проведения собраний информации, и иные расходы, непосредственно связанные с проведением собрания

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 262

1. Расходами на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, а также расходы на формирование Российского фонда технологического развития, иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике".(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

2. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг), в частности расходы на изобретательство, осуществленные им самостоятельно или совместно с другими организациями (в размере, соответствующем его доле расходов), равно как на основании договоров, по которым он выступает в качестве заказчика таких исследований или разработок, признаются для целей налогообложения после завершения этих исследований или разработок (завершения отдельных этапов работ) и подписания сторонами акта сдачи-приемки в порядке, предусмотренном настоящей статьей.(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Указанные расходы равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение трех лет при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования (отдельные этапы исследований). (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в целях создания новых или совершенствования применяемых технологий, создания новых видов сырья или материалов, которые не дали положительного результата, также подлежат включению в состав прочих расходов равномерно в течение трех лет в размере, не превышающем 70 процентов фактически осуществленных расходов, в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.

3. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", признаются для целей налогообложения в пределах 0,5 процента доходов (валовой выручки) налогоплательщика.

Действие абзаца первого настоящего пункта не распространяется на расходы отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития. (п. 3 в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

4. Положения пункта 2 настоящей статьи не распространяются на расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки в организациях, выполняющих научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки в качестве исполнителя (подрядчика или субподрядчика). Указанные расходы рассматриваются как расходы на осуществление деятельности этими организациями, направленной на получение доходов.

5. В случае, если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки организация-налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в соответствии с пунктом 2 статьи 258 настоящего Кодекса. (п. 5 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 2

2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 2

3) потери от простоев по внутрипроизводственным причинам

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 2

5) расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены. В данных случаях факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 265, п. 2

6) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 263

1. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества включают страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества:

1) добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;

2) добровольное страхование грузов;

3) добровольное страхование основных средств производственного назначения (в том числе арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в том числе арендованных);

4) добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;

5) добровольное страхование товарно-материальных запасов;

6) добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;

7) добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;

8) добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

2. Расходы по обязательным видам страхования (установленные законодательством Российской Федерации) включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством Российской Федерации и требованиями международных конвенций. В случае, если данные тарифы не утверждены, расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

3. Расходы по указанным в настоящей статье добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат. (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не включены в перечень НК- 346.16

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

1) в виде сумм начисленных налогоплательщиком дивидендов и других сумм распределяемого дохода (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Расходы осуществляются за счет средств, оставшихся после уплаты налогов (НК-43-1)

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

2) в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций

Не соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (НК-346.16-2)

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

3) в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество

Не расходы

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

14) в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления

Не соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ (НК-346.16-2)

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

21) в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)

Не перечислены в ст. 255 НК РФ (НК-346.16-1-6, 346.16-2)

Налоговый кодекс РФ, ст. 270

29) на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Не перечислены в ст. 255 НК РФ (НК-346.16-1-6, 346.16-2)

Не являются расходами (НК-346.17-2)

Налоговый кодекс РФ, ст. 280

 

Не включены в перечень НК- 346.16

Не включены в перечень НК- 346.16

... не указанные здесь, но при этом не включенные в перечень НК-346.16 НК РФ (с учетом ст. 254, 255, 263, 264, 268, 269) или не соответствующие критериям НК-252-1.